退休后返聘收入属于"工资、薪金所得”还是"劳务报酬所得"?

问：老王上个月刚从单位退休，退休后领到的退休金，需要和以前的工资一样正常交税吗?

答：不用哦！

解释：按照《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定，按照国家统一规定发给干部职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

问：老王退休后又被单位返聘了，那取得的这笔收入是否需要交税呢?

答：退休返聘人员的工资是要缴纳个税的，但是要区分一下您是“再任职”还是“兼职”，两者所对应的应税项目可大有不同呢，前者属于“工资、薪金所得”，后者属于“劳务报酬所得”。

情况一：按“工资、薪金所得”缴纳个税(符合再任职条件)

退休人员在再任职取得的收入，在减除按个人所得税规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

退休人员再任职，应同时符合下列条件：

1.受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系。

2.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入。

3.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇。

4.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

属于“工资、薪金所得”的，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

情况二：按“劳务报酬所得”缴纳个税(属于兼职性质)

个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

属于“劳务报酬所得”的，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以每次收入额(每次收入减除费用后的余额为收入额)为预扣预缴应纳税所得额，按次或者按月预扣预缴个人所得税。

合规提示

无论是“工资、薪金所得”还是“劳报酬所得所得”，都要依法扣缴申报个人所得税。

问：退休返聘后，可以继续享受个税专项附加扣除吗?

答：可以的！根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

通俗地说，退休返聘人员取得“工资、薪金所得”或“劳务报酬所得”属于综合所得应税收入，只要符合“综合所得”范畴，且满足专项附加扣除的法定条件，是可以享受专项附加扣除的。

常见误区

误区一：❌️退休了不用再交税，专项扣除也不用填了。
✅️退休工资免税，但返聘收入属于应税收入;有应税收入即可继续享受专项附加扣除。

误区二：❌️反正是退休人员，聘任单位随便选个项目报就行。
✅️必须根据四项条件判定“再任职”或“兼职”，选错项目影响税款计算及企业税前扣除，可能面临补税和滞纳金。

误区三：❌️退休人员不用参与年度汇算。
✅️若取得“劳务报酬”或有“多处工资薪金”，仍需按规定参与综合所得年度汇算清缴，多退少补。

误区四：❌️收到个税补税提醒不用管，拖一拖就过去。
✅️《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

合规指南

①确认身份：与聘任单位沟通，确认按“工资薪金”还是“劳务报酬”申报。
②填报扣除：登录个税APP，如实填报符合条件的专项附加扣除项目。
③核对信息：确保单位申报的任职受雇信息、收入金额准确无误。
④关注汇算：次年3月至6月登录个税APP完成综合所得年度汇算，避免漏报或多缴。收到补税提醒须及时处理。